Zmiana formy opodatkowania - kiedy i jak z niej skorzystać?

Zastanawiasz się, czy wybrana przez Ciebie forma opodatkowania działalności gospodarczej jest najbardziej opłacalna? Chciałbyś ją zmienić, by zoptymalizować prowadzony biznes? Zgodnie z przepisami masz taką możliwość, jeśli tylko dotrzymasz określonych w przepisach terminów oraz dopełnisz formalności.

Z tego artykułu dowiesz się:

• kiedy możesz zmienić formę opodatkowania działalności gospodarczej.
• jak dokonać zmiany formy opodatkowania.
• jakie formy opodatkowania można wybrać na 2022 rok.

Zmiana formy opodatkowania – kiedy dokonać zmiany formy opodatkowania działalności gospodarczej?

Zmiana formy opodatkowania często bywa bardzo korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorcy i pozwala płacić niższe podatki. Można ją dokonać jednokrotnie w ciągu danego roku podatkowego.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zdecydować się na:

• zasady ogólne,
• podatek liniowy,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
• kartę podatkową.

Aby dokonać zmiany formy opodatkowania, należy złożyć odpowiedni wniosek w ściśle określonym terminie. Dla większości przedsiębiorców dokumenty należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku podatkowym. Najczęściej oznacza to 20 lutego, jeśli przychód pojawił się w styczniu danego roku.

Natomiast, dla przedsiębiorców, którzy pragną zmienić kartę podatkową na inny model, termin składania dokumentów to 20 stycznia. Ta sama data dotyczyła składania wniosków, by móc rozliczać się kartą podatkową. Od Nowego Roku, jeśli wejdzie w życie Polski Ład, nie będzie już możliwości złożenia wniosku o zastosowanie tej formy opodatkowania. Prawo do rozliczenia w formie karty podatkowej zachowają tylko osoby, które rozliczały się w tym modelu na dzień 31 grudnia 2021.

Co trzeba wiedzieć o zmianie formy opodatkowania – jak ją przeprowadzić w działalności gospodarczej?

Zmiana formy opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej nie sprawia wielkiego wysiłku. Najczęściej wymaga tylko wypełnienia formularza CEIDG-1 za pośrednictwem strony internetowej i podpisania go profilem zaufanym.

Taki dokument można również złożyć tradycyjnie, udając się do właściwego urzędu skarbowego.

Jakie inne dokumenty złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego przy zmianie formy opodatkowania?

Większość dokumentów, potrzebnych do zmiany formy opodatkowania, można złożyć online, bez konieczności wychodzenia z domu, przy pomocy jednego prostego formularza, z którym miała do czynienia większość przedsiębiorców, podczas zakładania działalności gospodarczej online.

Wyjątek od tej zasady do tej pory dotyczył zmiany formy opodatkowania działalności gospodarczej, gdy przedsiębiorca chciał zdecydować się na kartę podatkową. Wówczas oprócz formularza CEIDG-1 należało złożyć również PIT-16.

Kiedy warto zmienić formę opodatkowania?

Domyślną formą opodatkowania działalności gospodarczej są zasady ogólne. W wielu przypadkach może być to rozwiązanie korzystne, zwłaszcza gdy zostanie podniesiona granica drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł, co jest planowane w ramach Polskiego Ładu.

Zmiana zasad ogólnych na podatek liniowy opłaca się, jeśli przedsiębiorstwo przynosi wysokie dochody i przy pierwszej opcji byłoby zmuszone do opłacania podatku w wysokości 32%.

Jeżeli firma na podatku liniowym nie generuje przychodów, wtedy lepszą opcją do rozliczenia wydaje się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, oferujący atrakcyjne stawki procentowe. Dodatkową korzyścią jest brak konieczności prowadzenia książki przychodów i rozchodów.

Niestety ryczałt dotyczy wąskiej grupy przedsiębiorców, którzy mogą korzystać z takiego rozwiązania. Jeśli zatem w ramach firmy planuje się poszerzenie działalności gospodarczej, warto rozważyć zmianę na zasady ogólne, którą w jednym przypadku (gdy poszerzenie działalności dotyczy branży, której nie można rozliczyć ryczałtem) zmianę można wykonać w ciągu bieżącego roku podatkowego.

Jak przeprowadzić zmianę formy opodatkowania – zmiany w przepisach Polski Ład

Zmiany w ramach Polskiego Ładu wprowadzają prawdziwą rewolucję w sposobie opodatkowania działalności gospodarczej. Wielu przedsiębiorców oczekuje zatem niecierpliwie precyzyjnych informacji, jak będą wyglądały rozliczenia w przyszłym roku, by wybrać optymalną dla nich formę opodatkowania.

Jak już powiedzieliśmy, nowelizacja przepisów praktycznie uniemożliwi przejście na kartę podatkową. Zmiany dotyczą także ryczałtu, który najpewniej stanie się bardziej atrakcyjną formą opodatkowania. Z niższych stawek ryczałtu skorzystają choćby lekarze i osoby wykonujące inne zawody medyczne, a także przedstawiciele branży IT.

Rozliczenie na zasadach ogólnych, liniowo czy ryczałtem?

Wielu przedsiębiorców planuje zmienić formę opodatkowania swojej firmy, szukając najlepszego rozwiązania, które zapewni stabilizację i spokojny rozwój.

Planowane nowelizacje przepisów podatkowych mogą wprowadzić nieco zamieszania, warto zatem jeszcze wstrzymać się z decyzją o zmianach, by uzyskać wszystkie informacje o tym, jakie opcje będą dostępne. Czas na zgłoszenie zmiany w formie opodatkowania działalności mamy przecież do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pojawił się przychód, czyli do 20 lutego 2022.

Artykuł nie stanowi porady prawnej, ani nie jest opinią prawną.