Kryptowaluty, a rozliczenia podatkowe - najważniejsze informacje

W obecnych czasach coraz więcej osób szuka alternatywnych sposobów na inwestowanie swoich pieniędzy poza standardowymi bankami. Jednym z popularniejszych rozwiązań stają się kryptowaluty. Niesie to ze sobą nie tylko możliwość uzyskania zysków, ale też konkretne obowiązki. Warto zatem zdawać sobie sprawę, kiedy i w jaki sposób należy składać zeznania podatkowe wynikające z handlu wirtualnymi walutami, by nie narazić się na konsekwencje ze strony Urzędu Skarbowego.

Jak wygląda rozliczenie podatkowe z kryptowaluty? Jakie koszty można wykazać w rozliczeniu i kiedy trzeba złożyć deklarację w urzędzie? O tym wszystkim napiszemy poniżej.

Kryptowaluty – silna przestrzeń do inwestowania

Zainteresowanie kryptowalutami wciąż wzrasta. Jak podają statystyki, już ponad 10% Amerykanów ma w swoich portfelach waluty wirtualne. Podobny, zwyżkowy trend można zaobserwować również na rynkach europejskich, w tym oczywiście też w Polsce.

W dobie inflacji i rozmaitych kryzysów, Polacy chętnie szukają alternatywnych rozwiązań, które mogą im przynieść zyski. Wielu z nich decyduje się zatem na nabywanie lub sprzedaż bitcoinów oraz innych kryptowalut. Warto w tej sytuacji zdawać sobie sprawę z tego, jakie obowiązki podatkowe ciążą na inwestorach.

Rozliczanie kryptowalut – kiedy trzeba złożyć deklarację w Urzędzie Skarbowym?

Handel kryptowalutami prowadzi do powstania obowiązku podatkowego. Pojawia się on jednak tylko w dwóch konkretnych przypadkach. Podatek należy zapłacić, gdy:

• dojdzie do wymiany kryptowalut na prawne środki płatnicze (np. banknoty i monety) na giełdzie, w kantorze lub wolnym rynku,

• za kryptowaluty zostaną zakupione towary lub usługi.

Wymiana jednej kryptowaluty na inną (na giełdzie, jednostkowo lub za pośrednictwem botów, jak choćby EazyBot.pl) nie prowadzi do powstania przychodu. Warto jednak zdawać sobie z tego, że nawet w przypadku braku przychodów (np. w danym roku doszło wyłącznie do zakupu waluty wirtualnej) podatnik musi złożyć w urzędzie deklarację podatkową za dany rok. Poniesione koszty będzie mógł rozliczyć w następnych latach podatkowych.

Jak rozliczyć kryptowaluty – obowiązki podatnika

Rozliczenie kryptowalut składa się na deklaracji PIT-38 w odpowiednim polu (źródło: kapitały pieniężne). Trzeba pamiętać, iż przychody (ale też koszty) z kryptowalut można łączyć tylko w ramach tej grupy i nie należy ich sumować z innymi kwotami w ramach pozostałych grup kapitałowych.

Podatek dochodowy od kryptowalut wynosi 19% - liczy się go od przychodu, od którego odlicza się koszty uzyskania. Podstawa nie może być obniżona o wartości ulg i odliczeń podatkowych. Podatek od kryptowalut płaci się na koniec roku rozliczeniowego od całości rozliczeń – nie musi być opłacany w ciągu roku po każdej przeprowadzonej transakcji.

Co można uznać za koszty uzyskania przychodu w przypadku rozliczania kryptowalut?

Również w przypadku transakcji kryptowalutowych pojawiają się koszty uzyskania przychodu. Są to udokumentowane wydatki ponoszone na nabywanie i zbywanie waluty wirtualnej, jak choćby prowizje dla pośredników transakcji. Co ciekawe, ustawodawcy określili wyłącznie precyzyjnie kwestie kosztów bezpośrednich w przypadku nabywania lub sprzedaży już istniejących kryptowalut.

Nieco bardziej niejasna jest sytuacja, gdy podatnik nabywa waluty wirtualne pierwotnie (koszty „wykopywania” kryptowalut). Stanowiska urzędów skarbowych nie potwierdzają na ten moment, czy za koszty można uznać zakup sprzętu, koszty prądu niezbędnego do wyprodukowania kryptowaluty, czyli elementów niezbędnych do przeprowadzenia procesu „wykopywania” kryptowalut.

Istniejące koszty uzyskania przychodu należy potrącić w roku, w którym zostały one poniesione. Jeśli w danym okresie wystąpi nadwyżka kosztów, wówczas może ona zostać odliczona w następnym roku podatkowym.

Brak rozliczeń za kolejne lata – co zrobić?

Co zrobić natomiast, jeśli podatnik w poprzednich latach dokonywał zakupów na rynkach kryptowalutowych i nie złożył za wcześniejsze okresy podatkowe deklaracji w Urzędzie Skarbowym, choć miał taki obowiązek? Należy wówczas niezwłocznie dostarczyć wypełnione formularze PIT-38 (w formie elektronicznej lub papierowej), wykazując koszty zakupu kryptowalut, wraz z czynnym żalem do odpowiedniego dla miejsca zamieszkania urzędu.

Tylko w ten sposób można uniknąć kary za niedopełnienie obowiązku podatkowego. Równocześnie wykazanie kosztów nabycia walut wirtualnych w rozliczeniach z poprzednich lat pozwoli obniżyć podstawę opodatkowania przy ewentualnych sprzedażach tych środków finansowych w przyszłości.

Artykuł nie stanowi porady prawnej, ani nie jest opinią prawną.