Kontrola Urzędu Skarbowego w firmie

Wróć do listy artykułów

Obawiasz się kontroli z Urzędu Skarbowego i nie wiesz, jak powinna ona wyglądać? W wielu przedsiębiorstwach dochodzi do kontroli podatkowej, która ma na celu zweryfikowanie poprawności prowadzenia działalności gospodarczej. Warto się do tego dobrze przygotować i mieć świadomość, jak powinna taka kontrola przebiegać.

Z tego artykułu dowiesz się:

• kiedy i jak urząd skarbowy informuje o kontroli?
• w jakim czasie od dnia doręczenia zawiadomienia może się zacząć kontrola skarbowa?
• jak przygotować się do kontroli skarbowej?

Kontrola Urzędu Skarbowego – powiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej

W znaczącej większości przypadków, przed rozpoczęciem kontroli, przedsiębiorca otrzymuje powiadomienie o zamiarze rozpoczęcia kontroli podatkowej na formularzu ZAW-K. W dokumencie pojawiają się informacje o:

• zakresie kontroli,
• rodzaju podatku, który ma być kontrolowany,
• okresie objętym weryfikacją.

Co niezmiernie ważne w zawiadomieniu o wszczęciu kontroli nie musi pojawiać się informacja o terminie rozpoczęcia kontroli. Nie może się jednak ona zacząć wcześniej niż na 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia do podatnika (chyba że wyrazi on na to zgodę) oraz nie później niż 30 dni od otrzymania przez niego dokumentu.

Brak obowiązku powiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli skarbowej, czyli sposoby przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa

Zdarzają się jednak sytuacje, w których Urząd Skarbowy nie ma obowiązku powiadamiać podatnika o kontroli podatkowej, co wynika z Ordynacji podatkowej.

Kontrola bez zapowiedzi to zazwyczaj przypadki jednostkowe, dotyczące konkretnej, incydentalnej sytuacji, do której doszło w danej działalności gospodarczej. Do niezapowiedzianej kontroli podatkowej może dojść:

• by wykazać zasadność zwrotu podatku naliczonego VAT,
• gdy organ podatkowy posiada informacje o popełnieniu przestępstwa, zachodzi podejrzenie popełnienia przestępstwa albo zostało wszczęte postępowanie przygotowawcze o przestępstwo skarbowe,
• by przeciwdziałać popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia podatkowego,
• jeśli kontrola ma związek z nieujawnionymi źródłami przychodu lub dochodu,
• w sytuacjach gdy zachodzi podejrzenie, że przedsiębiorca finansuje terroryzm lub dochodzi do prania pieniędzy.

Urzędnicy mogą również skontrolować firmę bez wcześniejszego powiadomienia o wszczęciu kontroli, jeśli przedsiębiorca nie posiada adresu zamieszkania lub adresu przedsiębiorstwa albo gdy dostarczenie zawiadomienia było nieskuteczne.

Kontrola z Urzędu Skarbowego – najczęstsze powody

Kontrola skarbowa może spotkać w zasadzie każdego przedsiębiorcę. W większości przypadków otrzymuje on jednak powiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli, co pozwala zawczasu przygotować dla urzędników wszystkie potrzebne dokumenty, wskazane w dokumencie.

Istnieją jednak sytuacje, gdy właściciel firmy może spodziewać się, że w niedługim czasie powinien spodziewać się odwiedzin urzędników skarbowych, nawet jeśli jeszcze zawiadomienia nie otrzymał.

Na wizytę przedstawicieli skarbówki powinni się przede wszystkim przygotować przedsiębiorcy, którzy niedawno założyli działalność gospodarczą, zwłaszcza gdy na samym początku prowadzenia biznesu wygenerowali bardzo wysokie koszty, na przykład na zakup sprzętu.

Jedną z częstych przyczyn tego, że w firmie pojawia się kontrola skarbowa, jest złożenie wniosku o zwrot podatku VAT. Zazwyczaj Urząd Skarbowy decyduje się na wysłanie urzędników do firmy, jeśli z analizy dotychczasowych dochodów przedsiębiorcy wynika, że koszty przez długi czas były niskie i nagle gwałtownie wzrosły.

Większe ryzyko, że będzie miało miejsce przeprowadzenie kontroli skarbowej przez organ podatkowy, dotyczy także sytuacji, gdy firma generuje regularne straty przez dłuższy czas, co może zainteresować inspektorów, którzy zechcą dokładnie przyjrzeć się rzeczywistej kondycji przedsiębiorstwa.

Czy należy obawiać się kontroli skarbowej?

Kontrola skarbowa prędzej czy później dotknie większości przedsiębiorców. Jeśli jednak prowadzi się księgowość zgodnie z prawem oraz rzetelnie podchodzi się do wszystkich obowiązków, wynikających z prowadzonej działalności, nie trzeba obawiać się kontroli.

Warto oczywiście dbać o porządek w dokumentacji i archiwum, co znacząco ułatwia przejście przez kontrolę, bez nieprzyjemności i problemów. Wbrew pozorom kontrola skarbowa nie musi zawsze oznaczać kłopotów i kar finansowych nakładanych na firmę.

Artykuł nie stanowi porady prawnej, ani nie jest opinią prawną.