Danina solidarnościowa co to i kto musi ją płacić?

Wróć do listy artykułów

Od nowego roku pojawiło się wiele istotnych zmian w przepisach dla przedsiębiorców. Spora ich część dotyczy szczególnie istotnej kwestii – typu i kwoty podatków, które muszą odprowadzać firmy. Jedną z kluczowych zmian, wciąż budzącą sporo wątpliwości, jest danina solidarnościowa (inaczej podatek solidarnościowy).

Poniżej przedstawimy kluczowe informacje – czym jest danina solidarnościowa, na kim spoczywa obowiązek zapłaty daniny solidarnościowej, kiedy trzeba złożyć deklarację o wysokości daniny oraz jaka jest wysokość daniny solidarnościowej?

Danina solidarnościowa co to? Kto musi płacić podatek solidarnościowy?

Danina solidarnościowa to nowy sposób opodatkowania dochodu w formie obciążenia cywilnoprawnego. Reguluje go Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznym, a nowe wytyczne pojawiają się w rozdziale 6a, dokładniej w artykułach 30h-30i.

Regulacje dotyczą dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2019, co oznacza, że przedsiębiorcy już teraz muszą zadeklarować wysokość swoich dochodów, a w razie spełnienia warunków, kwalifikujących ich do daniny solidarnościowej, będą zobowiązani do jej uiszczenia.

Obliczenie wysokości daniny solidarnościowej jest ściśle powiązane z wysokością uzyskiwanego dochodu, przez co osoby zarabiające najwięcej, zapłacą najwyższą kwotę.

Danina solidarnościowa – przekazanie pieniędzy na Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych

Do zapłaty daniny solidarnościowej są zobowiązani najbogatsi. Co jednak dzieje się z tymi środkami? Pieniądze są przekazywane do Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

Celem funkcjonowania tego podmiotu jest zapewnienie środków do pomocy społecznej, zawodowej lub zdrowotnej dla osób z rozmaitymi formami niepełnosprawności. Ma on służyć wyrównywaniu szans oraz aktywizacji tej grupy społecznej.

Danina solidarnościowa – kto musi płacić podatek solidarnościowy?

Zgodnie z przepisami wprowadzonymi do Ustawy o podatku dochodowym do zapłaty daniny solidarnościowej są zobowiązane osoby fizyczne, których roczny dochód (po uwzględnieniu możliwych odliczeń) wynosi ponad 1 000 000 złotych. Nowe zobowiązanie jest zatem dodatkowym sposobem opodatkowania dla najbogatszych, które zapłacą podatnicy, składający zeznanie PIT-36, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-40A.

Co ciekawe, podatek solidarnościowy nie jest nakładany wyłącznie na polskich obywateli, prowadzących w naszym kraju działalność gospodarczą, ale też na obcokrajowców, którzy uzyskują w Polsce przychody z rozmaitych źródeł. Są nią zatem objęte międzynarodowe koncerny oraz podmioty zagraniczne, prowadzące swoje oddziały na obszarze Polski.

Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych a danina solidarnościowa

Warto pamiętać, że danina solidarnościowa to obciążenie niezależne od podatku dochodowego.

Co to oznacza w praktyce? Każda osoba fizyczna, zobowiązana nowymi przepisami do odprowadzania daniny, bynajmniej nie jest zwolniona z konieczności płacenia należnego podatku dochodowego od osób fizycznych, wynikającego z przyjętego przez osobę sposobu opodatkowania według skali podatkowej lub metody liniowej.

Sposoby ustalania podstawy obliczenia daniny solidarnościowej

Co uznaje się za podstawę obliczenia daniny solidarnościowej? Nowy podatek solidarnościowy nalicza się od 1 000 000 złotych osiągniętego dochodu osoby fizycznej. Objęci przez daninę solidarnościową muszą odprowadzać 4% od kwoty nadwyżki powyżej miliona złotych.

Do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej kwalifikują się dochody ujęte w art. 27, 30b, 30c, 30f Ust. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do sumy dochodów podlegających opodatkowaniu zalicza się:

• dochody opodatkowane według skali podatkowej,
• dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
• dochody z działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej (przy podatku liniowym w wysokości 19%),
• dochody z zagranicznej spółki kontrolowanej.

Od tej sumy należy odjąć składki na ubezpieczenie społeczne, kwoty zawierające się w podstawie opodatkowania dywidendy otrzymanej od zagranicznej jednostki kontrolowanej lub dochody ze zbycia odpłatnego udziałów w zagranicznej jednostce opodatkowanej.

Od podstawy nie odlicza się natomiast innych ulg, uwzględnianych w rocznym rozliczeniu osoby fizycznej.

Co nie wlicza się do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej?

Istnieje też szereg wykluczeń przychodów, które nie są objęte daniną solidarnościową i nie są brane pod uwagę do obliczania podstawy tego podatku.

Do tej kategorii zaliczają się osoby fizycznej opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (przychody ewidencjonowane, karta podatkowa) lub podlegające ustawie o zarządzaniu sukcesyjnym przedsiębiorstwem osób fizycznych.

Kwoty i terminy zapłaty daniny solidarnościowej od osób fizycznych

Nowa metoda opodatkowania dotyczy najbogatszych obywateli. Aby dopełnić wszelkich obowiązków, osoby fizyczne osiągające przychód powyżej miliona złotych, muszą złożyć deklarację o wysokości daniny solidarnościowej w terminie do 30 kwietnia 2021 oraz oczywiście zapłacić daninę w stosownym Urzędzie Skarbowym.

W razie niezapłacenia w terminie, wpłacenia kwoty niezgodnej lub niepełnej w stosunku do zadeklarowanej naliczane są odsetki karne, a przedsiębiorcy może grozić odpowiedzialność karno-skarbowa.

Zasady opodatkowania daniną solidarnościową

Poprawne określenie wysokości podstawy obliczenia daniny solidarnościowej to klucz do prawidłowego określenia tego, jak wysoki podatek solidarnościowy muszą zadeklarować i zapłacić osoby fizyczne.

Warto zatem zająć się tym już teraz i nie zostawiać obliczeń na ostatnią chwilę, by mieć pewność, że wszystkie dokumenty oraz deklaracje zostały wypełnione oraz rozliczone prawidłowo i w terminie.

Artykuł nie stanowi porady prawnej, ani nie jest opinią prawną.